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    不懂点财务知识怎么混职场
    发表于 2017.02.06 浏览:13
    文章导读:兰州华尔商务咨询有限公司,但凡在企业工作,无论是什么岗位,其实都和财务有着千丝万缕的关系。你就是企业财务报表上一个小小的数字,你对企业的贡献和企业给予你的回馈,最终都会反映到财务报表上。了不了解财务知识,表面…

    但凡在企业工作,无论是什么岗位,其实都和财务有着千丝万缕的关系。你就是企业财务报表上一个小小的数字,你对企业的贡献和企业给予你的回馈,最终都会反映到财务报表上。了不了解财务知识,表面上看对一个非财务部门的员工来说似乎不那么重要,但懂一些财务知识实际上是非财务部门员工增加职场竞争力的一个重要途径。因为了解企业的财务报表和关键财务指标,能让你更清晰地看到你的工作、你的部门在企业运转中扮演的角色,把握好工作的重点,从而能以更高和更广的视角去理解、分析和处理问题,展现出与众不同的洞察力、商业敏锐度和格局观。仅仅试想一下,当你身边的同事对什么是流动比率、库存周转率抓耳挠腮的时候,你能头头是道地讲解给他们听,并分析出这些关键财务指标对工作的影响,这是不是会让大家对你刮目相看。

    1、企业运营的三张关键财务报表

    损益表,现金流量表和资产负债表是企业运营的三张关键财务报表。这三张财务报表反映了企业运营的关键信息,是考察和评价一家企业的重要指标。但对大多数小白来说,不要说了解这三张报表里的具体指标,就是看到这三张报表的名字都让人头痛。为了让读者轻松理解三张报表的作用,《给创业小白的财报书》做了一个非常形象的类比:

    想一想汽车里的仪表盘。上面有车速表、油量表与机油压力表。这些仪表是用来测量汽车行驶时的各项指标。它们向你提供了一些关键信息。譬如你的速度有多快、你的邮箱还剩下多少汽油以及发动机的状态怎样。如果其中一个仪表无法运行,或者你根本看不懂这些数据的话,那么很快你就会收到一张“牛肉干”(交通违章罚单),也可能遭遇汽车抛锚,甚至发生交通意外。

    同样,你的财务仪盘表上也有这么三个仪表----净损益表、现金流量表和资产负债表,你需要读懂他们才能经营好你的企业。

    损益表就好像汽车的时速表,告诉我们企业目前的盈利状况。行驶中的汽车如果突然发生非正常的速度变化,一定是某个地方出了问题,需要仔细检查以避免事故发生。同样,企业运营中盈利如果突然出现上涨或下降,也一定是因为企业运营或外部环境中的某个环节发生了改变,找到改变的原因对企业持续盈利至关重要。

    现金流量表就好像汽车的油量表,反映企业的现金存量有多少。现金之于企业就好像汽油之于汽车。没有汽油,汽车就跑不起来,同样,缺乏现金,企业也无法运营。

    资产负债表就好像汽车的油压表,反映企业在某个时间点的整体健康状况。

    以上三个贴切的类比一下拉近了小白们和财务报表的距离,原来财务报表也不是那么深奥难懂,对吗?只要稍加联想和类比,任何人都可以理解财务报表到底在说什么。

    就像学开车我们需要看懂汽车仪表盘一样,在职场中,我们也需要看懂财务报表上的关键信息,否则就好像蒙上眼睛开车,结果可想而知。接下来,我们就分别来看看三张财务报表和它们涉及的关键指标


    2、损益表

    损益表回答的关键问题是:

    -企业是否赚钱了?

    -赚钱或亏欠是因为收入多/少,还是因为成本低/高?

    损益表里有三类项目:收入、支出和利润。每个项目下又有细分,且不同企业细分项目会有不同。作为非财务专业非财务岗位的小白们,只需要了解下面这个重要的公式就能把握损益表的精髓:

    持企业的正常运转,一般来说25%左右的毛利率是一个理想的参考。

    3、现金流量表

    维持汽车前进的燃料是汽油,维持企业运转的燃料就是现金。耗尽汽油汽车无法前进,耗尽了现金企业面临的结局就是破产。是的,让企业破产的不是净利润亏损,甚至不是毛利亏损,而是现金流耗尽。

    现金流量表的主要作用是反映公司短期生存能力,特别是缴付帐单的能力。它报告了一家公司在一定时期内经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和流出情况,是反映一家公司经营是否健康的证据。现金流量表的基本架构如下:


    现金流量表

    初识财务报表的小白可能会问:现金流量表里很多项目和损益表里的项目好像是雷同的呀,比如说损益表里的收入和现金流量表里的“销售产品/服务收到的现金”不就是一个意思嘛,损益表里的成本和现金流量表里的“购买原材料/劳务支付的现金”不也差不多,为什么还要分两张表来做?

    这个问题问得好。之所以分两张表来做,是因为在财务报表中,收入和现金并不是一回事。损益表的编制一般遵循的是权责发生制会计,即凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付,也不应当作为当期的收入和费用。

    而现金流量表的编制是以收付实现制为基础的。所谓收付实现制,又称现收现付制或现金制,是与权责发生制相对应的一种会计基础,它是以实际收到或支付现金的时间来确认会计期间的收入和费用。

    举个栗子,一位销售人员在5月份销售了10万元的产品给客户,但是客户分了两次,分别在6月和7月各支付了一次5万元的现金给企业,那这10万元的销售收入,应该计入5月的损益表中销售收入一栏,但两次5万元的现金流入,应该分别计入6月和7月的现金流量表中“销售产品/服务收到的现金”一栏。

    理解了现金流量表,就能明白为什么损益表上显示利润为正,但是企业仍然有可能破产,因为收入和现金的发生不一定是同步的,销售虽然发生了,但是现金没有收到,一旦企业面临现金短缺,就会处于破产边缘。所以我们常说在企业运营中,“现金为王”。


    4、资产负债表

    如果你对机油压力表置之不理的话,发动机会停止转动,而你的汽车随之也会“嘎”的一声停下来。如果你对资产负债表置之不理的话,你的企业也是这种下场。

    资产负债表主要涵盖了企业资产和负债的信息,衡量的是企业在某个时间点上的健康状况。如果企业的负债过多,随时可能发生资不抵债的情况,危及企业存亡;但如果负债过少,又有可能是企业的资金利用率不高,没有充分发挥债务的杠杆作为为企业创造价值。所以企业资产和负债的平衡关系到企业能否健康、高效地运转。


    5、一些关键指标

    了解了三张重要的企业财务报表,更进一步,认识一些财务关键指标将有助于我们深入理解财务报表和财务指标对企业运营的意义。

    企业的关键财务指标一般分为四大类:盈利能力指标、营运能力指标、偿债能力指标、和企业发展能力指标。这四大类财务指标分别从四个不同的角度对企业的运转情况和健康程度进行评价,以下精选一些关键的指标做介绍:

    1)盈利能力指标

    净利率是指企业的净利润与净收入的比率。它是衡量企业经营效率的指标,反映企业管理者通过经营获取利润的能力。


    净资产收益率又称为股东权益报酬率,它衡量企业对股东投入资本的利用效率。企业的净资产即为股东权益,是总资产和总负债之差。

    2)运营能力指标

    存货周转率是企业一定时期销货成本与平均存货余额的比率。用于反映存货的周转速度,即存货的流动性及存货资金占用量是否合理,促使企业在保证生产经营连续性的同时,提高资金的使用效率。

    总资产周转率是综合评价企业全部资产的经营效率的重要指标。周转率越大,说明总资产周转越快,反映出销售能力越强。

    3)偿债能力指标

    资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债筹得的,是评价公司负债水平的综合指标。从债权人的角度看,资产负债率越低越好,这样他们借出的资金会相对比较安全,能按时收回本金和利息。从投资人即股东的角度看,当企业全部资本利润率高于借款利息率时,负债比例越大越好,因为债务这种相对便宜的融资方式可以给企业创造更高的价值。一般来说,企业的资产负债率在40%-60%之间为宜。

    流动比率用来衡量企业的短期偿债能力,即流动资产在短期债务到期以前,是否可以变为现金用于偿还负债的能力。比率越高,说明企业短期偿债能力亦越强;反之则弱。一般认为流动比率在2以上是比较安全的。

    4)企业发展能力指标

    销售收入增长率反映的是在一段时间内销售收入的增长程度。










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